Lekcja 1

Wprowadzenie do Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów kurs on-line

* Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów – najważniejsze definicje i omówienie podstaw prawnych
* Podmioty zobowiązane do prowadzenia Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów
* Podatki pośrednie i podatki bezpośrednie
* Ograniczenia prawne prowadzonej działalności – pozwolenia, koncesje, licencje, itp.
* Prawa autorskie i pokrewne w działalności gospodarczej – podstawy
* Pełna rachunkowość a rachunkowość uproszczona – inne rodzaje księgowości uproszczonej
* Ćwiczenia do rozwiązania.

Szkolenia elearning bezpłatne, to jedynie tekst. Zobacz jak dla porównania wyglądają nasze kursy on-line w wersji komercyjnej:

https://poswojsku.eu/poswojsku/Produkcje-multimedialne-nowoczesne-interaktywne-projekty-pomysl-kreatywne-wykonanie-fachowe-doradztwo-przy-produkcjach-multimedialnych.html

* Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów – najważniejsze definicje i omówienie podstaw prawnych    

Księga Przychodów i Rozchodów to nic innego jak dokumentacja działalności gospodarczej mikro lub małego przedsiębiorstwa. Zawiera ona zapisy księgowe dotyczące sprzedaży produktów i/lub usług oraz poniesionych kosztów działalności związanych z tą sprzedażą.
    
 

Wprowadzenie do Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów kurs on-line

Sposób prowadzenia księgi, szczegółowe warunki, jakim powinna odpowiadać księga, aby stanowiła dowód pozwalający na określenie zobowiązań podatkowych, szczegółowy zakres obowiązków związanych z jej prowadzeniem, terminy zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego o prowadzeniu księgi zawarty jest w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. z 2003 r. Nr 152, poz. 1475, Nr 224, poz. 2226, z 2004 r. Nr 282, poz. 2807, z 2007 r. Nr 36, poz. 229 i Nr 140, poz. 988 oraz z 2010 r. Nr 252, poz. 1691), zwaną dalej „księgą”.
    
     Natomiast jakie podmioty powinny prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów, zwaną dalej "księgą", wymienione zostało w art. 24a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

* Podmioty zobowiązane do prowadzenia Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów

Obowiązek prowadzenia księgi zależy od formy opodatkowania przedsiębiorcy. Osoby opłacające podatek w formach zryczałtowanych tzn. w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych czy też karty podatkowej nie mają obowiązku prowadzenia księgi. Natomiast osoby opodatkowane na zasadach ogólnych według skali degresywnej 18 i 32% lub liniowej 19% są do tego obowiązane.

Pełen opis w wersji PREMIUM

propozycja dla Ciebie:

Dziękujemy za korzystanie z naszych szkoleń w wersji Standard. Prosimy także o rozważenie skorzystania ze szkoleń w wersji Premium:

szkolenia Premium – komercyjne
Szkolenia z grupy Premium – znajdują się w lewym bocznym menu na www.poswojsku.info , a po zapisaniu się i uzyskaniu dostępu - kursy w postaci multimedialnej odbywają się pod adresem www.nauka.poswojsku.pl Jest to INDYWIDUALNA NAUKA Z TRENEREM: materiały multimedialne, ćwiczenia do wykonania plus wsparcie trenera połączone z warsztatami
* Są płatne, a treści w porównaniu do treści Standard są rozszerzone o np.: dodatkowe informacje merytoryczne, wzory dokumentów, przykłady, multimedia
* Szkolenia Premium objęte są wsparciem naszej firmy, w tym trenera/ki pomagającego/ej zrozumienie prezentowanych treści
* Udostępniamy Ćwiczenia i/lub Warsztaty wraz ze wsparciem trenera/ki (ocena rozwiązanych materiałów, mail, czat on-line, itp.)
* Szkolenia Premium kończą się Testem zaliczeniowym, uprawniającym do uzyskania stosownego Certyfikatu (przesyłamy go mailem w pliku .pdf po rozwiązaniu Ćwiczeń i zaliczeniu odpowiedniego Testu)

 masz pytanie w sprawie szkoleń Premium? - przyślij je do nas: szkolenia@poswojsku.info

Podmiotami zobowiązanymi do prowadzenia księgi przychodów i rozchodów są: (wzór księgi dla przedsiębiorcy,  wzór księgi dla rolnika  – zobacz w Ćwiczeniach);  Ad 6

• osoby fizyczne,
• spółki cywilne osób fizycznych,
• spółki jawne osób fizycznych,
• spółki partnerskie,
wykonujące działalność gospodarczą.

Ponadto obowiązek prowadzenia księgi dotyczy:
• osób wykonujących działalność na podstawie umów agencyjnych i umów na warunkach zlecenia, zawartych na podstawie odrębnych przepisów,
• osób prowadzących działy specjalne produkcji rolnej, jeżeli osoby te zgłosiły zamiar prowadzenia tej księgi,
• duchownych, którzy zrzekli się opłacania zryczałtowanego podatku dochodowego.

Do prowadzenia księgi przychodów i rozchodów (w formie uproszczonej) są zobowiązani również rolnicy prowadzący gospodarstwo rolne bez zatrudnienia w nim pracowników, członków
rolniczych spółdzielni produkcyjnych oraz pracowników rolnych, wykonujący działalność gospodarczą, osobiście lub z udziałem członków rodziny pozostających we wspólnym gospodarstwie domowym, jeżeli łączny przychód z tej działalności gospodarczej nie przekracza w roku podatkowym 10.000 zł.
   
    Nie mają obowiązku prowadzenia księgi osoby, które:
• opłacają podatek dochodowy w formach zryczałtowanych,
• wykonują zawód adwokata wyłącznie w zespole adwokackim,
• wykonują wyłącznie usługi przewozu osób i towarów taborem konnym,
• dokonują sprzedaży środków trwałych po likwidacji działalności.

Zwolnienie z prowadzenia księgi:

W przypadkach uzasadnionych szczególnymi okolicznościami, zwłaszcza takimi jak:
* rodzaj i rozmiar wykonywanej działalności
* wiek
* stan zdrowia
naczelnik urzędu skarbowego na wniosek podatnika może zwolnić go od obowiązku prowadzenia księgi, jak również od poszczególnych czynności z zakresu prowadzenia księgi.
Wniosek należy złożyć co najmniej na 30 dni przed rozpoczęciem miesiąca, od którego zwolnienie miałoby być zastosowane, a w razie rozpoczęcia wykonywania działalności lub powstania obowiązku prowadzenia księgi w ciągu roku podatkowego - w terminie 14 dni od dnia rozpoczęcia tej działalności lub powstania obowiązku prowadzenia księgi.

* Podatki pośrednie i podatki bezpośrednie

Podatek - przymusowe, bezzwrotne świadczenie pieniężne dokonywane na rzecz państwa. Podstawa poboru podatku - uregulowania prawne, których celem jest uzyskanie środków umożliwiających realizację funkcjonowania państwa.
Wysokie podatki wpływają negatywnie na rozwój gospodarczy kraju. Im wyższe wydatki państwa, tym wyższe podatki dla jego obywateli.

             Podatki dzielą się na:
                      
               - podatki pośrednie:
               podatek od towarów i usług VAT,
               podatek akcyzowy,
                   
               - podatki bezpośrednie:
               podatek dochodowy od osób fizycznych PIT,
               podatek dochodowy od przedsiębiorstw CIT .
                      

Podatki pośrednie stanowią rodzaj podatków związanych z zakupem towarów i usług. Typowymi podatkami pośrednimi są: podatek od towarów i usług (VAT) i podatek akcyzowy.

Pełen opis w wersji PREMIUM

Oferta cenowa PREMIUM szkolenia: Księgowy – zawód z przyszłością - kurs pełnej księgowości – szkolenie księgowe od podstaw ..

Podatki bezpośrednie to rodzaj podatków związanych bezpośrednio z osiąganym przez podmiot (osobę fizyczną lub przedsiębiorstwo) dochodem. Im wyższy dochód tym wyższa jest kwota płaconego podatku.

Pełen opis w wersji PREMIUM

* Ograniczenia prawne prowadzonej działalności – pozwolenia, koncesje, licencje, itp.

Koncesja, zezwolenie, zgoda, licencja albo wpis do rejestru działalności regulowanej uprawniają do wykonywania działalności gospodarczej na terenie całego kraju i przez czas nieokreślony.

Pełen opis w wersji PREMIUM

Szczegółowy zakres i warunki wykonywania działalności gospodarczej podlegającej koncesjonowaniu określają przepisy odrębnych ustaw.

Pełen opis w wersji PREMIUM

Licencja, zezwolenie oraz zgoda są pozwoleniami, które wydają właściwe organy państwa. Pozwalają one na prowadzenie działalności w wyznaczonym przez siebie zakresie, są przy tym warunkiem do tego koniecznym. Są to różnego rodzaju pozwolenia, które dotyczą działalności niekoncesjonowanych, a wszystkie ujęte są w zapisach ustawowych, gdzie wskazane są również warunki ich uzyskania. Każde zezwolenie jest wydawane w postaci decyzji administracyjnej.

Pełen opis w wersji PREMIUM

* Prawa autorskie i pokrewne w działalności gospodarczej – podstawy

Przedmiotem prawa autorskiego jest każdy przejaw działalności twórczej o indywidualnym charakterze, ustalony w jakiejkolwiek postaci, niezależnie od wartości, przeznaczenia i sposobu wyrażenia (utwór).
W szczególności przedmiotem prawa autorskiego są utwory:
1) wyrażone słowem, symbolami matematycznymi, znakami graficznymi (literackie, publicystyczne, naukowe, kartograficzne oraz programy komputerowe),
2) plastyczne,
3) fotograficzne,
4) lutnicze,
5) wzornictwa przemysłowego,
6) architektoniczne, architektoniczno-urbanistyczne i urbanistyczne,
7) muzyczne i słowno-muzyczne,
8) sceniczne, sceniczno-muzyczne, choreograficzne i pantomimiczne,
9) audiowizualne (w tym wizualne i audialne).

Pełen opis w wersji PREMIUM

Prawa pokrewne odnoszą się do dziedzin, takich jak: prawo do artystycznych wykonań, prawo do fonogramów i wideogramów, prawo do nadań.

Pełen opis w wersji PREMIUM

* Pełna rachunkowość a rachunkowość uproszczona – inne rodzaje księgowości uproszczonej

Pełna rachunkowość
Zasady prowadzenia pełnej księgowości (ksiąg handlowych) regulują przepisy ustawy o rachunkowości.

Przedsiębiorcy objęci obowiązkiem prowadzenia pełnej księgowości oraz firmy, które dobrowolnie wybrały taką formę obowiązane są stosować określone ustawą zasady rachunkowości, rzetelnie i jasno przedstawiając sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy.

Obowiązkiem prowadzenia pełnej księgowości objęci są m.in. mające siedzibę lub miejsce sprawowania zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej:

1) spółki prawa handlowego (osobowe i kapitałowe, w tym również w organizacji) oraz spółki cywilne, z zastrzeżeniem pkt 2, a także inne osoby prawne, z wyjątkiem Skarbu Państwa i Narodowego Banku Polskiego;
2) osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych, spółki partnerskie oraz spółdzielnie socjalne, jeżeli ich przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy wyniosły co najmniej równowartość w walucie polskiej 1 200 000 euro;

Osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie mogą stosować zasady rachunkowości określone ustawą również od początku następnego roku obrotowego, jeżeli ich przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy są niższe niż równowartość w walucie polskiej 1 200 000 euro. W tym przypadku osoby te lub wspólnicy przed rozpoczęciem roku obrotowego są obowiązani do zawiadomienia o tym urzędu skarbowego, właściwego w sprawach opodatkowania podatkiem dochodowym.

Zdarzenia, w tym operacje gospodarcze, ujmuje się w księgach rachunkowych i wykazuje w sprawozdaniu finansowym zgodnie z ich treścią ekonomiczną.

Przy prowadzeniu pełnej księgowości zasady opodatkowania podmiotów nieposiadających osobowości prawnej są takie same jak przy księgowości uproszczonej. Różnica jest w samym sposobie prowadzenia ksiąg, określonym szczegółowo Ustawą o Rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. (Dz. U. Nr 121, póz. 591 z późn. zm.).
Osoby prawne od dochodu ustalonego na zasadach ogólnych płacą podatek według stawki liniowej 19%.

Podstawa prawna: USTAWA o Rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. (Dz.U. Nr 121, poz. 591) z późn. zmianami tekst jednolity z dnia 2 września 2009 r. (Dz.U. Nr 152, poz. 1223)
z późn. zmianami

Rachunkowość uproszczona - Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów

Podatkowa księga przychodów i rozchodów umożliwia wybór między opodatkowaniem wg skali podatkowej 18% i 32%i stawką liniową 19%.

Podatnik składa w urzędzie skarbowym pismo informujące o wyborze zasady opodatkowania:
* w przypadku rozpoczęcia działalności gospodarczej, przed jej rozpoczęciem 
* w przypadku kontynuacji działalności do 20 stycznia roku podatkowego - przy zmianie zasad opodatkowania od 1 stycznia nowego roku.
Jeżeli zasady opodatkowania nie ulegają zmianie na kolejny rok to oświadczenia o wyborze zasad opodatkowania składać nie trzeba.

Podmioty obowiązane do prowadzenia księgi, zwane dalej "podatnikami", prowadzą:
1) ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych zgodnie z ustawą o podatku dochodowym; (wzór dodatkowo płatny)
2) ewidencję wyposażenia; (wzór dodatkowo płatny)
3) indywidualne (imienne) karty przychodów pracowników, zwane dalej "kartami przychodów". – dotyczy podatników zatrudniających pracowników na podstawie stosunku pracy  (wzór dodatkowo płatny)
4) spis z natury towarów handlowych, materiałów (surowców) podstawowych i pomocniczych, półwyrobów, produkcji w toku, wyrobów gotowych, braków i odpadów  na koniec i początek każdego roku podatkowego, w ciągu roku podatkowego, a także w razie zmiany wspólnika, zmiany proporcji udziałów wspólników lub likwidacji działalności.

Pełen opis w wersji PREMIUM

Rachunkowość uproszczona – Karta Podatkowa

Karta podatkowa. Podatnicy opodatkowani w formie karty podatkowej są zwolnieni od obowiązku prowadzenia ksiąg, składania zeznań podatkowych oraz wpłacania zaliczek na podatek dochodowy. Wysokość podatku płacona przez podatnika jest uzależniona od rodzaju działalności, wielkości miejscowości, w której działalność prowadzi oraz liczby zatrudnionych osób. Wysokość podatku dochodowego w formie karty podatkowej ustalana jest w drodze decyzji naczelnika urzędu skarbowego odrębnie za każdy rok podatkowy. Ta forma opodatkowania przeznaczona jest dla osób prowadzących działalność w niewielkim rozmiarze i jest ograniczona do ściśle określonych rodzajów działalności.
 
Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. (Dz. U. Nr 144, poz. 930 z poźn. zm.).
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.),

Rachunkowość uproszczona – Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Podstawę opodatkowania stanowi przychód bez pomniejszania o koszty jego uzyskania. Podatnicy korzystający z tej formy opodatkowania obowiązani są prowadzić ewidencję przychodów odrębnie za każdy rok podatkowy.

Pełen opis w wersji PREMIUM

Oferta cenowa PREMIUM szkolenia: Księgowy – zawód z przyszłością - kurs pełnej księgowości – szkolenie księgowe od podstaw ..

* Ćwiczenia do rozwiązania - w wersji PREMIUM z Ćwiczeniami